+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Какими проводкамиотразить сторно претензию поставщику за прошлый период

В практике предприятий нередки ситуации, когда по каким-либо причинам происходит возврат или замена товаров, а иногда и возврат предоплат за еще не поставленные товары. Разумеется, такие ситуации влекут за собой определенные налоговые последствия. О правилах их отражения в учете налога на прибыль пойдет речь в данной статье. Априори продавец передает покупателю качественный товар. Так, согласно ч.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как правильно написать претензию

Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на ежегодные эксплуатационные испытания и измерения следует относить на подстатью "Работы, услуги по содержанию имущества" КОСГУ.

Обоснование вывода: В целях отнесения расходов на соответствующие коды классификации операций сектора государственного Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Реализация физическим лицам студентам распечатанного на принтере методического материала может рассматриваться в качестве реализации услуг.

Соответственно, начисление доходов от оказания платных услуг работ и поступление платы в кассу учреждения отражаются Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Разукомплектация основного средства отражается в бухгалтерском учете с применением счета 0 10 "Доходы от операций с активами" на основании первичных учетных документов: Акта о списании объектов нефинансовых активов кроме транспортных средств Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по выплате возмещений физическим лицам - собственникам жилых помещений, изымаемых в целях сноса аварийного жилого фонда, могут быть отражены по подстатье "Иные выплаты капитального характера физическим лицам".

Подлежащие сносу ветхое жилье, Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение материалов для хранения медицинских инструментов могут быть отнесены на подстатью "Увеличение стоимости прочих материальных запасов" КОСГУ либо на подстатью "Увеличение стоимости прочих материальных запасов" КОСГУ в зависимости Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Передача имущества в безвозмездное пользование в том числе части инвентарного объекта отражается на забалансовом счете 26 по стоимости, указанной в акте передачи.

Вместе с этим в Инвентарной карточке учета нефинансовых активов ф. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Доходы по договору аренды должны были быть начислены при передаче объектов аренды арендатору, соответственно, их следует начислить в порядке исправления ошибки текущего периода, датой обнаружения.

Обоснование вывода: Хозяйственные операции, возникающие Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Интернет-сайт как нематериальный актив на балансе учреждения отражается в бюджетном учете казенного учреждения по первоначальной стоимости объекта на счете 1 30 "Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения".

Расходы по созданию сайта Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если в результате исполнения договора учреждению передаются права пользования нематериальными активами, то их следует учитывать на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование".

Если же база данных не является объектом нематериальных активов, Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При безвозмездной передаче имущества в бухгалтерском и налоговом учете доход не признается.

По факту передачи малоценного имущества по договору дарения его следует списать с забалансового учета. Организация обязана начислить НДС с рыночной цены передаваемого Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: По общему правилу установленные лифты подлежат учету в составе здания с отражением информации в Инвентарной карточке форма Обоснование вывода: Критерии отнесения имущества к основным средствам сформулированы в ФСБУ Основные средства, утвержденном Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете бюджетного учреждения расходы, связанные с обслуживанием гардеробов, можно отразить с применением подстатьи "Прочие работы, услуги" КОСГУ.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Объект основного средства, приобретенный бюджетным учреждением за счет средств субсидии, не подлежит амортизации в налоговом учете. Поэтому амортизационные отчисления по такому объекту не учитываются в составе расходов при налогообложении прибыли.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Начисление задолженности по возврату дохода в связи с расторжением договора, услуги в рамках которого не оказаны, отражается по дебету счета 2 40 в корреспонденции с кредитом счета 2 31 Обоснование вывода: Доходы от оказания услуг выполнения Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расчеты по возмещению ущерба основным средствам, нанесенного в результате пожара, учитываются с применением счета 2 71 "Расчеты по ущербу основным средствам".

Обоснование вывода: В соответствии с п. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Порядок отражения показателей по счету "Доходы будущих периодов" в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения ф.

Осуществление выплат учреждением и порядок отражения доходов будущих Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на оплату четырех дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в регионе, участвующем в пилотном проекте, могут быть отражены с применением элемента вида расходов "Фонд оплаты труда учреждений" в увязке с подстатьей "Заработная Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поступление бюджетному учреждению компенсации за трансфер спортсмена может отражаться в качестве доходной операции по статье "Доходы от оказания платных услуг, компенсаций затрат" аналитической группы подвида доходов бюджетов и подстатье "Доходы Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Считаем, что в ответе на письмо поставщика казенное учреждение может сослаться на особый порядок ведения бюджетного учета казенными учреждениями, в соответствии с которым сумма досудебной претензии числится в учете учреждения с момента возникновения требования Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Для обеспечения преемственности и единообразия учета, а также полноты и достоверности данных учета следует путем исправления ошибки прошлых лет отразить расходы по уплате взносов в фонд капитального ремонта в составе расходов будущих периодов.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бюджетном учете администрации исправление ошибок прошлого года, связанной с неверным списанием стоимости объектов нефинансовых активов может быть отражено с применением счетов 86 "Иные расчеты года, предшествующего отчетному" и 28 "Расходы финансового Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по оплате работ по установке автосигнализации на транспортное средство могут быть отнесены на подстатью "Прочие работы, услуги" КОСГУ.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по оплате проведения инженерно-технического обследования строительных конструкций нежилого здания лечебного корпуса в бюджетном учреждении можно отразить с применением КВР "Прочая закупка товаров, работ и услуг" в увязке с подстатьей Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В году при принятии к учету исключительных прав на объект нематериальных активов учреждению следовало определить его первоначальную стоимость в качестве текущей оценочной стоимости.

При расчете амортизации следовало исходить из периода, в течение Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В бухгалтерском учете бюджетного учреждения отразить брошюры - учебные пособия в составе основных средств следует в порядке исправления ошибки прошлых лет с применением счета 96 "Иные расчеты прошлых лет". Обоснование вывода: Согласно п. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В целях обеспечения обособления регистров бюджетного и бухгалтерского учета при одновременном ведении автономным учреждением бюджетного учета как получателем бюджетных средств и бухгалтерского учета считаем возможным использовать один из двух способов Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Демонтаж светильников в связи с их заменой на новые не является достаточным основанием для их списания.

Обоснование вывода: При принятии решения уполномоченным должностным лицам учреждения необходимо учесть следующее. Согласно положениям п. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на модернизацию нематериального актива информационно-аналитической системы , которые увеличивают стоимость системы в результате модернизации, по нашему мнению, следует осуществить по статье "Увеличение стоимости нематериальных активов" КОСГУ Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Принятие к учету безвозмездно полученного оборудования от бюджетного учреждения следует отражать в корреспонденции со счетом 4 10 "Безвозмездные неденежные поступления капитального характера от сектора государственного управления и организаций Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Эксплуатационные расходы техническое обслуживание помещения, техническое обслуживание системы вентиляции, лифтов, пожарной сигнализации, охранной сигнализации и т.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Внутренняя система вентиляции учитывается в составе здания продуктового склада. При этом данная система не меняет первоначальных характеристик объекта недвижимости, а значит, не влияет на его балансовую стоимость.

По результатам монтажных работ к учету Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Единый порядок реализации мероприятий, предусмотренных Актом о списании имущества, нормативными документами не установлен. Поэтому такой порядок автономному учреждению целесообразно разработать и закрепить в локальном документе. Документально данные факты Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на приобретение молока для бесплатной выдачи работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, отражаются с применением КВР в увязке с подстатьей КОСГУ.

Расчеты с поставщиком при приобретении молока, предусмотренного для бесплатной Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Кредиторская задолженность за оказанные услуги, возникшая в рамках выполнения государственного муниципального задания в году, может быть погашена учреждением за счет средств: - остатка предоставленной в году субсидии при условии выполнения Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Операция по восстановлению в учете дебиторской задолженности по расчетам с ФСС РФ по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности может быть отражена в качестве операции по исправлению ошибки прошлых лет.

Обоснование вывода Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Отнесение материальных ценностей к основным средствам, в том числе определение кода ОКОФ, находится в компетенции комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов.

Приобретенный степлер, в случае его учета в составе основных средств, возможно отнести Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы казенного учреждения на проведение строительного контроля могут быть отражены с применением кода видов расходов "Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной муниципальной собственности".

Обоснование вывода: В Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Средства гранта, использованные не по назначению, подлежат возврату грантодателю. Анализ материалов внутреннего расследования, проведенный по результатам проверки учреждения проверяющими Фонда, позволяет установить виновное лицо и принять решение о форме Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Являясь исполнителем по договору, который предусматривает возможность привлечения подрядчиком третьих лиц, на наш взгляд, бюджетное учреждение может осуществить расходы с применением элемента видов расходов "Научно-исследовательские и опытно-конструкторские Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по текущему ремонту наружного освещения могут отражаться по элементу видов расходов "Прочая закупка товаров, работ и услуг" в увязке с подстатьей "Работы, услуги по содержанию имущества" КОСГУ.

Обоснование вывода: Прежде всего отметим, что Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если в бюджетном учреждении имеются первичные учетные документы, подтверждающие сумму фактических вложений в объект нематериальных активов, принятие к учету сайта осуществляется в порядке исправления ошибок прошлых лет в корреспонденции со счетами 0 Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Решение об отнесении расходов по приобретению и установке подъемной платформы на ту или иную статью подстатью КОСГУ, основанное на требованиях действующих нормативных правовых актов, может быть принято только должностными лицами учреждения.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Пени, штрафы, неустойки, поступающие в бюджетное учреждение в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств контрагентами, признаются собственными доходами учреждения и могут быть направлены на осуществление расходов, которые связаны Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы по капитальному ремонту асфальтового покрытия не могут рассматриваться как капитальные вложения в объект основных средств, приводящие к изменению его первоначальной балансовой стоимости.

Исключением являются ремонтные работы, классифицируемые Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на оплату государственной пошлины в суд в году отражаются с применением элемента видов расходов "Уплата прочих налогов, сборов" в увязке с подстатьей "Налоги, пошлины и сборы" КОСГУ.

Обоснование вывода: Государственная пошлина Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: На наш взгляд, принятие к учету площадок с покрытием из песка, щепы и гальки для игровых площадок следует осуществлять по счету 02 "Нежилые помещения здания и сооружения " по подстатье "Безвозмездные неденежные поступления капитального характера Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Списании с бухгалтерского учета материальных запасов в бюджетном учреждении происходит в соответствии с разработанным порядком по учету материальных ценностей, закрепленным локальным документом учреждения.

Списание материальных запасов при выдаче со склада Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы в рамках договора по благоустройству территории, в результате которого не создаются объекты нефинансовых активов, подлежат отражению по подстатье "Прочие работы, услуги" КОСГУ. Обоснование вывода: С года в целях определения статьи Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Отражение поступления водопроводных сетей в казну органа местного самоуправления отражается по счету 0 00 в корреспонденции со счетом 0 10 с одновременным отражением суммы начисленной амортизации.

Обоснование вывода: В соответствии Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Учитывая характер использования печатной продукции, расходы на ее изготовление могут быть отнесены на подстатью "Увеличение стоимости прочих материальных запасов" КОСГУ. Обоснование вывода: С года при отнесении расходов на ту или иную статью Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Компенсация расходов учреждения, направленных на обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, отражается в бухгалтерском учете учреждения в качестве доходной операции по КФО Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Проведение инвентаризации прекурсоров в бюджетном учреждении должно осуществляться в обычном порядке при условии, что какие-либо особенности проведения такой инвентаризации не предусмотрены положениями учетной политики.

Обоснование вывода: Порядок проведения Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С года для определения КОСГУ применяются положения Порядка N н, в которых содержится прямое указание: отнесение материальных запасов на соответствующие подстатьи статьи КОСГУ осуществляется по целевому функциональному назначению материального Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Перемещение объектов основных средств из иного движимого имущества в состав особо ценного движимого имущества отражается в учете бюджетного учреждения как выбытие объектов основных средств из иного движимого имущества и одновременное включение объектов Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Бухгалтерская справка ф.

Обоснование вывода: Основанием для отражения в бухгалтерском учете информации об активах и обязательствах, Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исходя из положений договора и документального оформления результатов его исполнения, полагаем, что у учреждения нет оснований для приема к бухгалтерскому учету объектов основных средств или материальных запасов.

В данном случае учреждением принимаются Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В разрядах номера счета учета расчетов с физическими лицами гражданами льготной категории населения , а также по заработной плате и командировочным расходам с сотрудниками при перечислении средств на банковскую карту отражаются подстатьи и Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы, связанные с приобретением неисключительного права на программный продукт, посредством которого обеспечивается доступ к системе электронного документооборота, относятся на подстатью "Прочие работы, услуги" КОСГУ.

Обоснование вывода: Организация Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы, предусмотренные проектно-сметной документацией на создание объектов недвижимости, относятся на элемент кода вида расходов "Строительство реконструкция объектов недвижимого имущества государственными муниципальными бюджетными и автономными

Учет скидок и премий у сторон договора поставки

Ошибки неприятны сами по себе. Избежать штрафов можно, если вовремя и правильно все исправить. Эта статья посвящена исправлению ошибок прошлых периодов. Поскольку с текущими периодами, как правило, сложностей не возникает. Новый Закон о бухучете ничего не изменил в этом вопросе.

Выручка организации за г. составила 55 млн руб. ООО «Альфа» выставило претензию и направило дополнительное соглашение на уменьшение Искажение налоговой базы предыдущего периода приводит к СТОРНО — сторнирован НДС с суммы предоставленной скидки [(

Возврат товаров в учете поставщика

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Возврат ранее удержанной неустойки на основании судебного решения может рассматриваться в качестве уменьшения доходов. Вариант отражения в бухгалтерском учете бюджетное учреждение вправе определить самостоятельно и согласовать в порядке п. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Исполнение начисленной в рамках КВФО 2 задолженности по компенсации затрат бюджетного учреждения за счет страховых взносов в ФСС от НС и ПЗ, начисленных в рамках КВФО 4, отражается бухгалтерской записью по дебету счета 2 06 в корреспонденции с Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: В случае если должностными лицами органа местного самоуправления будет принято решение об отнесении газопровода к объектам капитального строительства, то расходы на его строительство могут быть отражены по коду видов расходов "Бюджетные инвестиции Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С 1 января года возмещение суточных сотрудникам учреждения должно отражаться по КВР "Иные выплаты персоналу учреждений, за исключением фонда оплаты труда" в увязке с подстатьей "Прочие выплаты" КОСГУ. Другие расходы в части возмещения командированным Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Передача продуктов питания контрагенту, который, в свою очередь, возмещает учреждению стоимость этих продуктов, отражается в учете в качестве операций по реализации материальных запасов. В бухгалтерском учете бюджетного учреждения расчеты по таким операциям

Возврат товаров при обнаружении брака: бухучет

Налогоплательщики часто сталкиваются с ситуациями, когда в текущем налоговом периоде приходится корректировать или отражать факты хозяйственной жизни, относящиеся к прошлым периодам. Это происходит как по вине нерадивых менеджеров, сдавших первичные документы не вовремя, так и по объективным причинам, связанным с условиями договоров или исходя из текущей деловой цели. Рассмотрим на конкретных ситуациях, как отразить различные варианты корректировок, затрагивающих расчеты по НДС, налогу на прибыль, а также бухгалтерский учет прошлых периодов. Можно выделить четыре основных вида таких корректировок. Это изменение стоимости реализованных товаров работ, услуг, имущественных прав по соглашению сторон в сторону уменьшения и увеличения , а также предоставление скидки, бонуса или премии.

Вопрос: Наше ООО является перепродавцом товаров.

Отражаем возврат товаров и предоплат в учете налога на прибыль

Выпуск готовой продукции: проводки. Оприходование излишков при инвентаризации: проводки и налоговый учет. Доходы от реализации. Начисление материальной помощи: проводки. Бухгалтерские проводки по корпоративным картам.

Схемы исправления старых ошибок

Автор: Чурсина И. Заключая договоры поставки, организации-продавцы в целях стимулирования сбыта товаров, как правило, предоставляют покупателям различные виды премий скидок , например, за своевременную или досрочную оплату товаров, отсутствие возвратов, достижение определенного уровня товарооборота, расширение рынка сбыта товаров открытие новых магазинов , достижение объема закупок отдельных позиций товаров и т. Об особенностях ведения налогового учета операций по предоставлению скидок и пойдет речь в данной консультации. Несмотря на то, что скидка упоминается в гл. Нет его и в Гражданском кодексе, в котором говорится только следующее: исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. В оптовой торговле при реализации товаров со скидкой условие о снижении цены сделки обязательно указывается в договоре, ведь отношения по договорам поставки регулируются в письменной форме ст.

1 Сторно. Уменьшена выручка за февраль на сумму искажение базы по налогу на прибыль за прошлый отчетный (налоговый) период, если выплаченное покупателю поставщиком-продавцом.

Вопрос: От покупателя получен аванс в октябре г. Отгрузка товара состоялась в декабре г. В марте г.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Расходы на ежегодные эксплуатационные испытания и измерения следует относить на подстатью "Работы, услуги по содержанию имущества" КОСГУ. Обоснование вывода: В целях отнесения расходов на соответствующие коды классификации операций сектора государственного Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Реализация физическим лицам студентам распечатанного на принтере методического материала может рассматриваться в качестве реализации услуг. Соответственно, начисление доходов от оказания платных услуг работ и поступление платы в кассу учреждения отражаются

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат товара поставщику по нескольким поступлениям в 1С:Бухгалтерии 8
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мечислав

    Вы Одесит, а Одесса мама.

  2. Лучезар

    Вопрос для айтишников : Вот сейчас все пишут и видео дают о чипах, штрихкодах и т.п. : Неужели нет грамотных людей,которые могут взломать все эти чипы или штрихкоды?

  3. Анисим

    Количество фрикций указывать надо?)))

  4. blanhellia

    Лох не мамонт.не вымрет))))))