+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговая оптимизация пример способа замещения

Оптимизация налогов определяется как крайне важная для любой организации деятельность, направленная на законное уменьшение платежей по налогам. Используя по максимуму льготы, которые предоставляет государство, занявшись разрешенными налоговыми освобождениями и другими законными приемами, можно достичь определенных результатов. Оптимизация налогов организации — снижение уровня налоговых обязанностей с помощью определенных действий плательщика. Подбор различных способов реализации деятельности и использования активов, направленный на снижение степени возникающих в это время налоговых обязательств, определяют как налоговое планирование. Оптимизация налогов организации осуществляет закрепленное в п. Налоговая оптимизация организации осуществляется с помощью конкретных форм по планированию деятельности, найму работников и закреплению денежных средств плательщика, чтобы как можно больше снизить возникающие в таком случае налоговые обязательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор как способ оптимизации налогов

Оптимизация и минимизация налогов

Не секрет, что в году ФНС взяла фокус на формальное дробление бизнеса. Одновременно встречаются примеры выигранных налогоплательщиками процессов с обоснованным разделением бизнеса. Налоговый юрист с летним стажем. Советник налоговой службы РФ II ранга. Эксперт, автор статей и семинаров по налоговому контролю для собственников и руководителей компаний.

Во многих странах мира разделение бизнеса на несколько структурных единиц ведение деятельности в группе взаимозависимых компаний остаются в рамках закона и не вызывают вопросов со стороны фискальных органов.

Россия идет иным путем. Часто в разделении бизнеса инспектор видит только формальное дробление с целью экономии на налогах и напрочь не хочет слышать о наличии здравой предпринимательской цели. Ровно в канун новогодних праздников появилось Письмо ФНС от Классикой жанра в дроблении бизнеса остается стремление группы компаний не применять общую систему налогообложения ОСНО , в частности, чтобы не платить налог на добавленную стоимость НДС и налог на прибыль, используя специальные режимы, например, упрощенную систему налогообложения УСН.

Солидная экономия радует собственников бизнеса, оно и понятно. Со средней выручкой млн. В общей сложности почти 75 млн.

В то время как налог на упрощенке не превысит 25 млн. Разница трехкратная!!! Радость может длиться до визита налогового инспектора. Затем, как показывает практика, начинаются попытки доказать отсутствие получения необоснованной налоговой выгоды.

И при отсутствии деловой цели в разделении бизнеса на разные юридические лица, наличии негативных признаков формального дробления - итог весьма печален. Важно соблюдать требования статьи Собственникам и руководителям компании вполне может грозить как уголовная, так и субсидиарная ответственность.

Уголовная ответственность. Так, ст. Фигурантом уголовного дела может стать руководитель, финансовый директор, бухгалтер компании. Субсидиарная ответственность — персональная ответственность за компанию-должника в случае недостаточности её имущества для расчета со своими кредиторами. КДЛ - это физические или юридические лица, которые не более чем за 3 года до возникновения у компании признаков банкротства, а также после их возникновения до принятия судом заявления о банкротстве контролировали имели возможность и право принимаемые в компании решения, заключали сделки от ее имени, определяли их условия.

Одновременное замещение должности директора и участника компании почти в 2 раза увеличивает риски субсидиарной ответственности. Субсидиарная ответственность может быть и вне банкротства. Например, если дело о банкротстве прекращено в связи с отсутствием средств для финансирования процедуры, налоговый орган может подать иск в суд о субсидиарной ответственности к КДЛ. Пункт 6 ст.

Пора расстаться с иллюзией, что собственник общества несет риски только в пределах своего вклада в уставный капитал и учитывать это при принятии решения о формальном дроблении бизнеса. На практике территориальные инспекции при выявлении схем дробления бизнеса обращают внимание на следующие обстоятельства Письмо ФНС России от Дробление бизнеса как понятие на законодательном уровне не закреплено.

В первую очередь инспектору бросается в глаза взаимозависимость участников раздробленного бизнеса. Поскольку, по мнению фискального органа, взаимозависимость может свидетельствовать о подконтрольности участников фиктивного дробления какому-то единому центру управления бизнеса, возможности умышленного применения незаконных схем по уходу от уплаты налогов.

В этой истории несколько формально самостоятельных юридических лиц были подконтрольны одному физическому лицу один учредитель и руководитель , осуществляли один вид деятельности, имели один офис, общую кадровую службу и бухгалтерию, документы и печати хранились в одном месте.

Суд пришел к выводу, что в рассматриваемом случае имеет место осуществление финансово-хозяйственной деятельности одной организацией, формально раздробленной на несколько юридических лиц для применения специального режима. При этом хочется отметить, что в этом деле есть положительный момент - удалось существенно снизить сумму доначисленных налогов с 83 млн. Поэтому не менее важно обращать внимание на верность расчетов налогового органа, чтобы не заплатить бюджету в несколько раз больше, чем положено!

Хотя факт родственных отношений сам по себе не является приговором. В обоснование своих доводов инспекция указала на такие признаки формального дробления, как один IP-адрес, бухгалтер, контактный номер телефона; общие ресурсы; нет деловой цели сделок, только налоговая выгода.

Однако суд поддержал налогоплательщика, указав, в частности, на разные виды деятельности ООО и ИП производство и розничная торговля , наличие у ИП необходимого персонала, имущества и расчетные банковские счета самостоятельность ИП.

Сам по себе один IP-адрес — не приговор, но лучше избегать этого признака дробления! Говоря о положительной судебной практике в спорах по дроблению, хочется привести еще один позитивный пример, когда компания отбилась от претензий инспекции. В этом деле налоговый орган в обоснование своих доводов о дроблении привели весьма типичные признаки — взаимозависимость компаний, аналогичный вид деятельности, один адрес местонахождения и пр.

Однако суд поддержал общество, указав, что сам по себе факт взаимозависимости налогоплательщика и его контрагентов не является основанием для консолидации их доходов и для вменения обязанности по уплате налогов обществу, если каждый из налогоплательщиков осуществляет самостоятельную хозяйственную деятельность.

Кстати, в этом же деле суд весьма справедливо указал, что налоговому органу следовало бы установить совокупность условий, свидетельствующих о согласованных действиях взаимозависимых лиц в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Если общество и контрагенты созданы в разные годы, ведут самостоятельно деятельность, имеют необходимые трудовые ресурсы, несут свойственные субъектам предпринимательской деятельности расходы налоговые, арендные платежи, расчеты с контрагентами собственными ресурсами , офисные и складские помещения взаимозависимых лиц обособлены друг от друга, есть не общие поставщики покупатели. Как видим, в судебных актах вполне подробно указываются, как отрицательные, так и положительные признаки разделения, которые необходимо учитывать бизнесу для исключения налогового риска.

Сегодня очень важно учитывать признаки, совокупность которых будет свидетельствовать о незаконном дроблении. Назовем основные:. Формальное дробление бизнеса. Будьте бдительны. Учитывайте при налоговом планировании в компании, группе компаний ГК возможные весьма серьезные финансово-налоговые риски. Если компании и ИП входят в группу взаимозависимых лиц, это не лишает их права пользоваться специальными режимами. Но для обоснования этого права, надо быть готовым документально подтвердить экономическую целесообразность разделения бизнеса, привести доказательства получения от этого экономической выгоды в виде роста прибыли, снижения затрат, нивелирования рисков убытков.

ФНС России стремится к прозрачности бизнеса и, как показывает практика, немало собственников уже пересмотрели свой подход к ведению дел, стали учитывать серьезность негативных последствий незаконных налоговых схем для своих компаний и себя лично.

Разные виды деятельности дают деловую цель для структурирования бизнеса по разным юридическим лицам, но не приводят автоматически к самостоятельности каждой компании. Если вы сомневаетесь, можно ли назвать компанию самостоятельной, то представьте вместо одной из своих компаний, пусть и дружественную, но чужую. Если взаимодействие компаний группы между собой ничем не отличается от сделок с внешними контрагентами, то очевидно, все в порядке. Если же взаимоотношения юридических лиц больше похожи на взаимодействие отделов внутри одной организации общий руководитель контролирует счета и расходы , то дробление явно формальное, а, следовательно, при первой же налоговой проверке будут начислены недоимка и штрафы, единовременная уплата которых может оказаться для бизнеса не подъемной.

То есть, разделение должно быть продиктовано коммерческими выгодами видов деятельности, а не лимитом выручки для УСН млн. На втором этапе вам нужно организовать владение активами и управление деятельностью так, чтобы каждая компания стала самостоятельной.

То есть управление группой компаний должно быть формализовано. Реальные полномочия руководителей должны соответствовать их юридическим полномочиям. В каждой компании должны быть бухгалтерия, кадровая служба и т. Бизнесу с одним бенефициаром и одним видом деятельности при выручке более млн.

А вот если ваш бизнес более сложный и включает несколько видов деятельности, то право на УСН может оказаться вполне законным. Например, производство и услуги, или производство разных видов продукции мороженое и котлеты , или оказание разного вида услуг юридические и маркетинговые.

Также упрощенка будет очень уместна, если вы собираетесь инвестировать в новый вид деятельности. Есть сомнения по вопросам незаконного дробления и вероятности предъявления к вам претензий? Материал опубликован пользователем. Ware Wow. У каждого свое юр лицо. Кадры на отдельном юрлице, логистика на другом, закупка на третьем. Это необоснованное? Люди так делают не из-за налогов, а чтобы защититься в случае проблем не ставить под угрозу единую компанию.

Alexey Rastaturin. Руслан Зиганшин. Если все 10 на общем — отлично. А если на упрощенке, то можно просто посчитать. Если бы юрлицо было 1, оборот бы позволял оставаться на упрощенке? А суммарная площадь позволяет использовать УСН? Если хоть один ответ нет, то все очевидно, и нет нужды злиться на налоговиков.

Alexey Ivanov. Про грань в нечётких толкованиях законов лучше всего спрашивать у Ходорковского, он, определённо, эксперт. Сергей Лис. Которой раз доказывает истину - знание законов освобождает от ответственности.

Они просто заносят куда надо и все. Mikhail Potapov. Подозрительно все ИП из Саратова, меняются раз в 3 года, утверждение супервайзера и прочих должностей через Саратов, не слишком ли ограничения для франчайзинга? Один специалист проделал крутую работу по анализу правоприменительной практики на основе судебных решений по теме.

Сейчас начнется кудахтанье Ну так вы его и начали, сами того не заметив. Маргарита Дружинина. Если установлен факт налоговой выгоды и доказана формальность юр. Скорее всего даже суд не поверит, что отдел кадров выделен в юр. Александр Привалов. Причем доказывать это надо будет только в суде, то есть вас хлопнут, выставят доначисление, возможно даже спишут, а вы там уже идите по судам, в ЕСПЧ, в газету Спортлото Налогоплательщик: но у нас есть предпринимательская цель!

Sergey Furtaev.

Оптимизация налогов: методы и способы минимизации

УДК Статья посвящена анализу предлагаемых в науке и применяемых на практике законных способов оптимизации налогообложения. Под способом или методом оптимизации налогообложения понимаются действия налогоплательщика, направленные на уменьшение налоговой базы по одному или нескольким налогам на законных основаниях, механизм реализации которых прямо законом не предусмотрен, а имплицитно содержится в п. В статье дается характеристика и анализ ряда способов оптимизации налогообложения, применяемых российскими налогоплательщиками. Автор предлагает свои рекомендации о возможном применении тех или иных способов оптимизации налогообложения. Ключевые слова: оптимизация налогообложения; налогоплательщик; законный способ; механизм реализации; применимость; минимизация налогового бремени. В рамках настоящей статьи рассмотрим законные и применяемые на практике способы оптимизации налогообложения, внедрение которых в процессе экономической деятельности не вызовет налоговой ответственности.

В работе на примере возможной офшорной налоговой схемы анализируются последствия налоговой оптимизации для собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для При этом к лицам, претендующим на замещение должностей в таких отделах.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Войти Регистрация. Корзина: Корзина. Путеводитель Бухгалтерский учет и 1С. Этот курс в нашем Центре успешно закончили человек! Целью создания любой коммерческой организации является получение прибыли. Эта цель достигается путем сокращения расходов, включая налоговые отчисления. Для того чтобы минимизировать уплату налогов в установленном законом порядке, необходимо научиться планировать налоговые издержки предприятия, используя возможности Налогового и Гражданского кодекса — от выбора системы налогообложения и формы договора с деловым партнером до составления эффективной учетной политики. В курсе рассматриваются способы оптимизации, позволяющие регулировать величину налоговых обязательств и свести к минимуму налоговые риски организации. Курс предназначен для слушателей, у которых есть базовые знания в области бухгалтерского учета и налогообложения: руководителей организаций, предпринимателей, главных бухгалтеров, бухгалтеров по налоговому учету, финансовых менеджеров. Все преподаватели по курсу.

22 способа оптимизации налогов организации

Налогообложение — одна из крупных статей расходов любой организации. Действующее законодательство требует от предприятий полной и своевременной уплаты налогов, а государство внимательно следит за тем, чтобы это требования неукоснительно выполнялось. Однако в законе предусмотрены возможности для налоговой минимизации — сокращения суммы уплачиваемых налогов. Крайне важно максимально использовать законные методы, для того чтобы повысить рентабельность организации и получить конкурентные преимущества на рынке. В разных сферах деятельности применимы различные методы и способы налоговой оптимизации, универсального рецепта не существует.

Наряду с откровенно незаконными способами ухода от налогообложения, такими, как использование однодневок, существуют и вполне законные.

Где грань между незаконным дроблением бизнеса и законным разделением для оптимизации в 2019 году

Цель этой странички — ознакомить Вас с налоговой оптимизацией. Налоговая оптимизация лежит в основе налогового планирования. Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства , связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением наиболее эффективных схем и договорных взаимоотношений, с целью увеличения денежных потоков компании за счет минимизации налоговых платежей. Оптимизация налогообложения предполагает: минимизацию налоговых выплат в долгосрочном и краткосрочном периоде при любом объеме деятельности и недопущение штрафных санкций со стороны фискальных органов. Это достигается правильностью начисления и своевременностью уплаты налогов, что неразрывно связано с налоговым планированием. В действительности, целью должна быть не минимизация снижение налогов, а увеличение прибыли предприятия после налогообложения.

Налоговая оптимизация — снижение налогов законными способами

Не секрет, что в году ФНС взяла фокус на формальное дробление бизнеса. Одновременно встречаются примеры выигранных налогоплательщиками процессов с обоснованным разделением бизнеса. Налоговый юрист с летним стажем. Советник налоговой службы РФ II ранга. Эксперт, автор статей и семинаров по налоговому контролю для собственников и руководителей компаний.

Примеры применения способов налоговой оптимизации Один из частных случаев: замещение одноразовых мотивирующих выплат сотрудникам.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. calocil

    Где деньги Зин? . Экономика это бизнес, а бизнес это табличка экселя (математика), пытаться думать о ней паттернами глупо.

  2. Виталий

    Сбербанк уже давно благополучно блокирует и без законов

  3. Мстислава

    Спасибо Тарас, за Ваши советы. Есть вопрос для будущего ролика есть ли статья за недопуск в туалет учреждений питания бывает надо руки помыть или в туалет а владельцы или сотрудники кафе, бара или ресторана не пускают в туалет, мол запрещено. Они это разве это законно делают ? И какую статью они нарушают ? Это чтобы уже знать до выхода ролика! Спасибо за ответ ??