+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ндс подрядным способом

Судом первой инстанции было установлено, что указанные вычеты производятся в общем порядке по мере предъявления подрядными организациями заказчиками-застройщиками счетов-фактур и при наличии документов, подтверждающих принятие к учету приобретенных организацией работ. Из норм ст. Согласно п. Отсутствие перехода риска случайной гибели объекта к заказчику до подписания окончательного акта выполненных работ соответствует положениям Гражданского кодекса РФ о строительном подряде и не означает отсутствие у подрядчика реализации работ, выполненных на определенном этапе. Межрегиональная юридическая компания. Личный кабинет для клиентов: Представьтесь, пожалуйста Забыли пароль?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налог на добавленную стоимость? Оптимизация налогов 2019. Ставка НДС 2019. НДС нюансы

Как отразить в учете строительство основных средств подрядным способом

В налоговом учете основные средства, построенные изготовленные подрядным способом, отражайте по первоначальной стоимости. Пример отражения в бухучете и при налогообложении строительства основного средства подрядным способом. Организация одновременно является инвестором и заказчиком. Поэтапная сдача работ не предусмотрена. Подрядчик, в свою очередь, ежемесячно представляет заказчику отчет об израсходованных материалах.

Стоимость работ по результатам строительства в сравнении со сметной стоимостью, предусмотренной в договоре, не изменилась. Пример отражения в бухучете и при налогообложении изготовления основного средства подрядным способом. Организация является инвестором. Если организация является инвестором и заказчиком одновременно, предъявленный подрядчиком входной НДС по строительным работам принимайте к вычету после того, как результаты выполненных работ будут оприходованы п.

Наряду с этим должны быть выполнены другие условия, обязательные для вычета. Входной НДС по затратам, связанным с доведением объекта до состояния, пригодного к использованию, также принимайте к вычету в момент их принятия на учет, то есть в момент отражения на счете 08 п. Организация строит объект подрядным способом.

Приобретенные материалы передает подрядчику. Чтобы принять к вычету входной НДС по материалам, приобретенным для использования в строительстве основного средства, нужно их оприходовать. Материалы приходуются по дебету счета Следовательно, НДС по материалам, приобретенным для использования в строительстве основного средства, принимайте к вычету после того, как в бухучете сделана соответствующая запись.

Дожидаться, когда материалы будут переданы подрядчику или когда готовое основное средство будет введено в эксплуатацию, не нужно. Одним из условий для вычета входного НДС по подрядным работам при строительстве основного средства является их принятие к учету т. Основанием для отражения стоимости подрядных работ на счете 08 являются правильно оформленные первичные документы ч.

В частности, при отражении информации о стоимости выполненных работ и израсходованных материалах нужно учитывать следующее:. Например, это может произойти, когда строительство основного средства длится не один год и стоимость работ и стройматериалов за этот период менялась. Значит, на основании их можно принять входной НДС к вычету ст. При этом на применение вычета может влиять наличие или отсутствие в договоре строительного подряда упоминания о поэтапной сдаче работ. Например, бухгалтерской справкой или расчетной ведомостью.

Наличие такого документа позволит обосновать право на вычет НДС в повышенном размере. В расчетной ведомости бухгалтерской справке укажите:. Суды признают такие расчеты в качестве документа, подтверждающего право на вычет НДС, исходя из окончательной стоимости работ см. По окончании строительства организация планирует перевести дом в нежилой фонд и использовать в деятельности, облагаемой НДС. Вычетам, в частности, подлежат суммы налога, предъявленные подрядчиками при строительстве объектов, которые предназначены для ведения операций, облагаемых НДС.

Таким образом, налоговое законодательство предусматривает возможность вычета сумм НДС, предъявленных подрядными организациями, до окончания строительства объектов недвижимости.

При этом проектные и функциональные характеристики объекта жилой дом, производственное помещение, административное здание и т. Если по окончании строительства это условие не будет выполнено и организация станет использовать объект для ведения операций, которые не облагаются НДС, сумму налога, принятую к вычету, нужно будет восстановить ст.

В частности, восстановить НДС нужно в том случае, если по окончании строительства организация откажется от перевода дома в нежилой фонд и решит продать его. Дело в том, что реализация жилых помещений не облагается НДС подп. Однако от этой льготы можно отказаться п. В этом случае при реализации жилого дома нужно будет начислить НДС, но налог, ранее принятый к вычету, восстанавливать не придется.

Если организация является только инвестором, входной НДС по вознаграждению заказчика, а также по прочим работам, связанным с доведением объекта до состояния, пригодного к использованию, принимайте к вычету по общим правилам п. Строительство изготовление ведется по договору между инвестором и застройщиком. Чтобы принять к вычету входной НДС по строительству, результаты выполненных работ нужно оприходовать. Кроме того, инвестор должен иметь первичные документы и счета-фактуры, выставленные подрядчиками и заказчиком п.

Порядок передачи входного НДС по подрядным работам от застройщика к инвестору законодательно не урегулирован. Поэтому организациям следует руководствоваться рекомендациями контролирующих ведомств. В процессе строительства застройщик собирает от подрядчиков и поставщиков счета-фактуры по выполненным работам приобретенным материалам , регистрируя их у себя в журнале учета полученных счетов-фактур, без регистрации в книге покупок.

После того как строительство будет завершено не позднее пяти дней после передачи объекта на баланс инвестора , застройщик на стоимость строительства составляет сводный счет-фактуру в двух экземплярах.

Один экземпляр заказчик передает инвестору вместе с копиями счетов-фактур, полученных от подрядчиков и поставщиков, первичных документов и документов об оплате за весь период строительства. Сводные счета-фактуры с приложениями хранятся у инвестора в журнале учета полученных счетов-фактур и регистрируются в книге покупок. Второй экземпляр застройщик оставляет у себя. Он хранится в журнале учета выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж. На стоимость своих услуг застройщик составляет отдельный счет-фактуру.

Его он регистрирует в книге продаж. Таким образом, инвестор может предъявить входной НДС к вычету в момент, когда результаты выполненных работ будут оприходованы т. При этом сводный счет-фактура может быть составлен на основании счетов-фактур, выставленных застройщику подрядными организациями за весь период строительства в т. Право инвестора на вычет предъявленного НДС такой счет-фактура не ограничивает.

Инвестор применяет общую систему налогообложения. При расчете налога на прибыль амортизацию на объект незавершенного капитального строительства не начисляйте п. Затраты, связанные с консервацией объекта незавершенного строительства, учтите в составе внереализационных расходов подп.

При методе начисления налоговую базу уменьшите в том отчетном налоговом периоде, к которому относятся указанные затраты п. А именно:. При кассовом методе помимо перечисленных требований необходимо, чтобы расходы, связанные с консервацией объекта незавершенного строительства, были оплачены п. При переводе объекта незавершенного строительства на консервацию входной НДС со стоимости затрат по его возведению не восстанавливайте п.

Вопрос о принятии к вычету сумм входного НДС с расходов на консервацию объекта незавершенного строительства решайте в порядке, аналогичном тому, который действует при консервации объекта основных средств.

Со следующего месяца после ввода объекта в эксплуатацию начните начислять амортизацию. Со следующего месяца после принятия основного средства к учету отражения на счете 01 или 03 включите его стоимость в базу по налогу на имущество п. Организации, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет в полном объеме ст.

Поэтому при отражении в бухучете основных средств, построенных подрядным способом, применяйте те же правила, что и при общей системе налогообложения. О том, как учитывать поступление основных средств при расчете единого налога, см. Как на УСН учесть поступление основных средств и нематериальных активов. На расчет ЕНВД операции, связанные с поступлением, движением и выбытием основных средств, не влияют п.

Если созданное подрядным способом основное средство представляет собой объект недвижимости, то право собственности на него организация должна зарегистрировать ч. Если организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД, то расчет налогов при строительстве изготовлении основного средства зависит от того, для какого вида деятельности оно используется. Если основное средство используется только в рамках деятельности на общей системе налогообложения, то расходы по его строительству изготовлению учитывайте по правилам, действующим при общей системе налогообложения п.

Если основное средство используется только в рамках деятельности на ЕНВД, то в базе по единому налогу никаких расходов не учитывайте. Так как объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п. Основное средство, созданное подрядным способом, может использоваться в деятельности организации, облагаемой ЕНВД, и деятельности, с которой организация платит налоги по общей системе налогообложения. В этом случае расходы на создание основного средства, формирующие его первоначальную стоимость, нужно распределить.

Это необходимо сделать, чтобы определить сумму амортизационных отчислений, которую можно включить в расчет налога на прибыль. Такой порядок следует из пункта 9 статьи и пункта 7 статьи Сумму входного НДС, выделенную в счете-фактуре на подрядные работы, также нужно распределить.

Это необходимо сделать, чтобы определить сумму налога, которую можно правомерно поставить к вычету. Такой порядок предусмотрен в пунктах 4 и 4. Главная Учет и отчетность Учет основных средств Как отразить в учете строительство основных средств подрядным способом 1.

ОСНО 3. НДС: организация является заказчиком и инвестором 4. НДС: организация является инвестором 5. Начисление амортизации 6. Налог на имущество 7. УСН 8. ЕНВД 9. Изменения законодательства. Вас также может заинтересовать.

Как выписывать, хранить и уничтожать БСО при расчетах наличными. Как составить учетную политику для целей налогообложения. Как отразить в учете затраты на ДТП с участием автомобиля организации. Как производить техническое обслуживание ремонт ККТ.

НДС строительство подрядным способом

В налоговом учете основные средства, построенные изготовленные подрядным способом, отражайте по первоначальной стоимости. Пример отражения в бухучете и при налогообложении строительства основного средства подрядным способом. Организация одновременно является инвестором и заказчиком. Поэтапная сдача работ не предусмотрена. Подрядчик, в свою очередь, ежемесячно представляет заказчику отчет об израсходованных материалах.

Начисление НДС при строительстве хозяйственным способом. С.А. Верещагин, эксперт по методологии бухгалтерского учета и налогообложения.

Ндс при строительстве основных средств подрядным способом

Склад введен в эксплуатацию Поэтапная сдача объекта В случае если договором с подрядчиком предусмотрена не единовременная, а поэтапная сдача объекта, то на каждом из этапов заказчиком и исполнителем должны быть подписаны акты КС-2 и справки КС-3 с указанием стоимости работ каждого из этапов. По дате подписания акта стоимость завершенного этапа необходимо отразить по Дт В этот же день, на основании счета-фактуры, сумму НДС по завершенному этапу следует принять к вычету. Первый предполагает задействие своих сил и ресурсов, второй предусматривает обращение к сторонним специализированным лицам. Бухучет при хозяйственном способе строительства ОС. Учет затрат на строительство или изготовление в обоих способах ведется по-разному. Расходы будут разные, однако принцип формирования первоначальной стоимость конечного объекта ОС будет един для обоих способов. Данный показатель будет собран из суммы всех понесенных расходов. Бухгалтерский учет объекта Первоначальную стоимость ОС будут формировать другие расходы, отличные от тех, что присутствуют при хозспособе: оплата услуг подрядчика за минусом НДС; оплата госпошлины за регистрацию прав на построенную недвижимость. НДС возможно принять к вычету, если подрядчик предоставит правильный оформленный счет-фактуру. В целях бухгалтерского учета объектов затраты все так же будут собираться по дебету счета 08 Оформление документов Для отражения в бухгалтерском учете проводок по учету затрат на строительство или изготовление объекта ОС силами подрядчиков применяются следующий документ — акт сдачи-приемки выполненных работ.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок.

.

.

.

Начисление НДС при строительстве хозяйственным способом. С.А. Верещагин, эксперт по методологии бухгалтерского учета и налогообложения.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.